Guide fiscal du Canton de Genève
45 communes
Sommaire
Système fiscal genevois
À Genève, l'impôt sur le revenu se compose de deux parties principales :
- ICC Impôt Cantonal et Communal : progressif de 0% à 19%, avec centimes additionnels cantonaux (+47.5%) et communaux (25% à 51%)
- IFD Impôt Fédéral Direct : barème fédéral uniforme dans toute la Suisse
Formule de calcul ICC Revenu
- 1. Impôt de base selon barème progressif (0% à 19%)
- 2. + Centimes additionnels cantonaux : +47.5%
- 3. - Réduction d'impôt : -12%
- 4. + Centime aide à domicile : +1% de l'impôt de base
- 5. + Centimes communaux : 25% à 51% selon la commune
Barème ICC Revenu
| Tranche de revenu (CHF) | Taux marginal |
|---|---|
| 0 - 17'493 | 0% |
| 17'493 - 21'076 | 8% |
| 21'076 - 23'184 | 9% |
| 23'184 - 25'291 | 10% |
| 25'291 - 27'399 | 11% |
| 27'399 - 33'614 | 12% |
| 33'614 - 39'829 | 13% |
| 39'829 - 46'044 | 14% |
| 46'044 - 72'843 | 14.5% |
| 72'843 - 119'580 | 15% |
| 119'580 - 160'425 | 15.5% |
| 160'425 - 254'900 | 16% |
| 254'900 - 392'600 | 17% |
| 392'600 - 609'700 | 18% |
| 609'700+ | 19% |
Source : Administration fiscale cantonale de Genève, barèmes officiels.
Centimes additionnels communaux
Chaque commune de Genève applique un taux de centimes additionnels sur l'impôt de base. Ce taux varie considérablement d'une commune à l'autre.
Les moins chères (25%)
Anières, Cologny, Genthod, Pregny-Chambésy, Vandoeuvres
25%
Chef-lieu
Genève
44.5%
Les plus chères (50.5%)
Lancy, Vernier
50.5%
Utilisez notre calculateur pour comparer toutes les communes.
Principales déductions à Genève
Prévoyance (2e pilier LPP)
Cotisations ordinaires et rachats d'années de cotisation intégralement déductibles.
Pilier 3A (prévoyance liée)
Salariés affiliés à un 2e pilier : max. 7'056 CHF
Indépendants sans 2e pilier : max. 35'280 CHF (20% du revenu net)
Primes d'assurance maladie (LAMal)
Déduction forfaitaire selon la situation familiale. Montants fixés par l'administration cantonale.
Frais de déplacement
Plafonnés à 500 CHF pour l'ICC (spécificité genevoise, équivalent abo TPG Tout Genève).
Pour l'IFD : max. 3'200 CHF.
Frais de repas
15 CHF/jour, max. 3'200 CHF/an.
Réduit à 7.50 CHF/jour (max. 1'600 CHF) si l'employeur contribue.
Uniquement si le trajet dépasse 30 min en transports publics.
Frais professionnels (autres frais)
3% du salaire net, min. 2'000 CHF, max. 4'000 CHF.
Frais de garde d'enfants
Enfants de moins de 14 ans : jusqu'à 25'048 CHF par enfant et par an (significativement plus généreux que les autres cantons).
Intérêts passifs / Dettes
Intérêts hypothécaires et autres intérêts passifs déductibles de la fortune et du revenu.
Dons
Déductibles si versés à des institutions reconnues d'utilité publique (min. 100 CHF).
Impôt sur la fortune (ICC)
L'impôt sur la fortune est prélevé uniquement au niveau cantonal et communal (pas d'impôt fédéral sur la fortune). Il porte sur la fortune nette (actifs - dettes).
Le barème est progressif avec des taux allant de 0.175‰ à 1‰ selon le montant de la fortune nette. Les mêmes centimes additionnels cantonaux et communaux s'appliquent.
Splitting familial
Le splitting divise le revenu imposable par le coefficient, applique le barème, puis multiplie l'impôt par le même coefficient.
Délais et informations pratiques
Délai de dépôt
La déclaration fiscale doit être déposée au 31 mars de l'année suivante. Une prolongation peut être demandée en ligne.
Déclaration en ligne
Genève propose le logiciel GeTax pour remplir sa déclaration en ligne.